ASPECTOS RELEVANTES A CONSIDERAR PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO 2024

A medida que se acerca el cierre del ejercicio fiscal 2024, es fundamental que las empresas y los contribuyentes en general consideren diversos aspectos fiscales para cumplir con sus obligaciones y optimizar su situación financiera para el próximo ejercicio fiscal. En este sentido, se detallan los aspectos clave y las principales consideraciones fiscales que deben atenderse para concluir el ejercicio con éxito y evitar sanciones o contratiempos.

1. Revisión y presentación de declaraciones fiscales

Se recomienda a los contribuyentes verificar que las declaraciones fiscales estén completas y correctamente elaboradas, conforme a lo que corresponda. Es esencial asegurarse de que todos los ingresos, deducciones, créditos fiscales y pagos provisionales estén debidamente registrados. Además, se debe corroborar la información sobre las operaciones con proveedores y clientes, si aplica. El cumplimiento adecuado de esta obligación es clave para evitar sanciones. También se debe revisar el soporte documental relacionado con las declaraciones provisionales de IVA, así como verificar el saldo a favor o en contra que pueda resultar del ejercicio fiscal.

2. Revisión de deducciones fiscales y gastos

Las empresas tienen la oportunidad de aprovechar las deducciones por inversiones en activos fijos. Se recomienda revisar que todas las inversiones realizadas durante 2024 hayan sido correctamente deducidas en las declaraciones mensuales o anuales. Asimismo, es importante verificar que los sueldos y salarios, así como las prestaciones laborales, estén correctamente registrados, y que no existan pagos pendientes o mal calculados, incluyendo las retenciones de ISR y el cumplimiento con las aportaciones al IMSS e INFONAVIT.

3. Revisión de regímenes fiscales

• Régimen General de Ley: para las personas morales en el Régimen General de Ley, es crucial verificar que los ingresos estén correctamente clasificados, las deducciones se apliquen de manera adecuada y que los pagos provisionales estén alineados con el resultado fiscal.
• Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): las personas morales que tributan bajo el RESICO deben comprobar que siguen cumpliendo con los requisitos para tributar bajo este régimen, ya que existen límites anuales en cuanto a ingresos y otros criterios.

4. Revisión de pagos provisionales y factura electrónica

Es importante revisar si los pagos provisionales realizados durante el año son consistentes con el resultado fiscal anual estimado. Si existe una discrepancia significativa, podría ser necesario ajustar el monto del impuesto a pagar al cierre del ejercicio.

Asimismo, se debe asegurar que todas las facturas electrónicas emitidas y recibidas durante 2024 estén correctamente registradas en el sistema del SAT, validando los CFDI y su compatibilidad con los registros contables.

Conclusión

El cierre del ejercicio fiscal 2024 representa una oportunidad clave para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, optimizar la carga tributaria y evitar inconvenientes con las autoridades fiscales. Se recomienda a los contribuyentes que se asesoren adecuadamente para realizar una correcta planificación fiscal, revisando cada uno de los puntos mencionados en este boletín, con el fin de evitar errores que puedan derivar en auditorías o sanciones.

Recordamos que, por medio de nuestros 61 Colegios Federados en todo el país, el Instituto Mexicano de Contadores Públicos está para orientar a la sociedad en temas fiscales de interés público, así como para colaborar con las autoridades fiscales en beneficio del país.

RECAUDACIÓN TRIBUTARIA – ENERO A NOVIEMBRE DE 2024

El pasado 12 de diciembre del año en curso, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), informó que de enero a noviembre 2024 la recaudación tributaria alcanzó 4 billones 517 mil 30 millones de pesos. Esto, en comparación con el mismo periodo del ejercicio 2023, se traduce en un incremento de 457 mil 420 millones de pesos, es decir, un crecimiento real de 6.2 por ciento.

Cabe precisar los siguientes datos respecto a cómo se integró la recaudación citada en el párrafo anterior:

• Por concepto de Impuesto Sobre la Renta (ISR): 2 billones 430 mil 65 millones de pesos.
• Por concepto de Impuesto al Valor Agregado (IVA): 1 billón 301 mil 345 millones de pesos.
• Por concepto de Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS): 570 mil 12 millones de pesos

Con estas cifras, se observa que el gobierno de México ha logrado mantener una tendencia creciente en la recaudación, lo que resalta los esfuerzos por mejorar el cumplimiento fiscal mediante la implementación de tecnologías avanzadas, como la obligatoriedad de la facturación electrónica para un mayor número de contribuyentes, entre otras medidas.

Asimismo, el SAT destaca que estos resultados son producto de la implementación del Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación.

Recordamos que, por medio de nuestros 61 Colegios Federados, el Instituto Mexicano de Contadores Públicos tiene como objetivo orientar a la sociedad en temas fiscales de interés público, así como colaborar con las autoridades fiscales en beneficio del país.

C.P. PCFI Héctor Amaya Estrella

Presidente del IMCP

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